1.    مقدمة

شركة بويغ هي شركة متعددة الجنسيات مملوكة لعائلة ومقرها في برشلونة بإسبانيا. تكمن قوة شركة بويغ في قدرتها على تأسيس وضم علامات تجارية في مجال الموضة والعطور، وقد نجحت في تقديم منتجات مميزة للأسواق.

منذ عام 1914، منحت روح المبادرة والإبداع والشغف لشركة "بويغ " مكانة عالية في عالم الجمال والموضة. واستطاعت أن تثبت مكانتها في عالم الموضة وفي فئات الجمال المرموقة الثلاث (العطور والمكياج ومستحضرات تجميل البشرة)، وحقق إرثها انتشارًا كبيرًا من خلال سرد القصص المميزة التي ترتبط بمشاعر الناس.

يتكون إرث علامة "بويغ" التجارية من ثلاثة أقسام: الجمال والموضة، بامتلاكها هذه العلامات التجارية: "كارولينا هيريرا" و"نينا ريتشي" و"باكو رابان" و"جان بول جوتييه" و"دريس فان نوتن" و"بنهالغنز" و"لارتيسان بارفيومور"؛ وتراخيص عطور "كريستيان لوبوتان" و"كوم دي جارسون"؛ وعطور "لايف ستايل" ومن بينها "أدولفو دومينغيز" و"أنطونيو بانديراس" و"بينيتون". قسم علامة المكياج الفاخرة "شارلوت تلبوري". وقسم "ديرما" مع "أبيفيتا" و"يورياج" بالإضافة إلى المشروع المشترك "إسدين". تُباع منتجات بويغ في أكثر من 150 دولة.

ينتج عن هذه الأنشطة التجارية دفع مبلغ كبير من الضرائب (المدفوعة والمحصلة) والتي تشكل جزءًا كبيرًا من مساهمة "بويغ" الاقتصادية في المملكة المتحدة (المشار إليها فيما يلي باسم "المملكة المتحدة) من خلال توزيع منتجاتها. واستحوذت "بويغ" في 2015 على بنهالغنز لندن التي تُعد واحدة من أرقى دور العطور البريطانية التي تتمتع بشهرة عالمية كبيرة وتمتلك شبكة بيع بالتجزئة خاصة بها. وأيضًا واستحوذت "بويغ" في 2020 على أغلب حصص "شارلوت تلبوري"، وهي علامة تجارية بريطانية شهيرة للمكياج ومنتجات العناية بالبشرة تأسست في 2013، ولها موقع إلكتروني شهير على الإنترنت. 

2.    نظرة عامة على إستراتيجية الضرائب في المملكة المتحدة

تنطبق إستراتيجية الضرائب في المملكة المتحدة (المشار إليها فيما يلي باسم "الإستراتيجية") على جميع كيانات بويغ المملوكة لها والواقعة داخل أراضي المملكة المتحدة، وذلك بعد الموافقة عليها واعتمادها من قبل الهيئات الإدارية للكيانات وفقًا للأحكام المنصوص عليها في النظام القانوني المعمول به، وتهدف هذه الإستراتيجية إلى إنشاء إطار الحوكمة والقيم والمبادئ التوجيهية والمعايير المنصوص عليها لتوجيه السلوك واتخاذ القرارات المتعلقة بالمسائل المالية في المملكة المتحدة.

تتفق هذه الإستراتيجية مع السياسة المالية للمجموعة وتتفق أيضًا مع مبادئ شركة بويغ ورسالتها ورؤيتها وسياسة المسؤولية الاجتماعية وقواعد السلوك الأخلاقي.

وفي هذا السياق وضمن إطار المسؤولية الاجتماعية للشركات، تدعم بويغ السلوك المالي المسؤول مع مراعاة المصالح والتنمية الاقتصادية المستدامة للأقاليم التي توجد فيها، لضمان التنفيذ المرضي للممارسات المالية الجيدة.

3.    الغرض من الاستراتيجية الضريبية والموافقة عليها

ستطبق الاستراتيجية على:

• كافة الضرائب المباشرة وغير المباشرة والضرائب الدخل المُطبقة على العمالة وأرباح رأس المال والدخل العقاري والضرائب المحلية والالتزامات الضريبية الأخرى التي تنطبق على بويغ بشكل عام وفقًا للوائح المالية المعمول بها في المملكة المتحدة، وكذلك جميع التزامات الإفصاح عن المعلومات الموجودة لدى السلطات المالية في الإقليم الذي توجد به.
• حساب الضرائب، سواء كان لأغراض إعداد الحسابات السنوية أو التقارير الدورية الصادرة عن القطاع المالي.
• التوقعات والتوقعات المالية للقطاع المالي.

وقد وافق مجلس إدارة جميع الكيانات الموجودة تحت مظلة "بويغ" في المملكة المتحدة على أول استراتيجية ضريبية، ومنذ ذلك الحين تُنشر نسخة جديدة كل عام وفقًا للمادة (161) والفقرة (19) من 4قانون المالية2016. ستكون هذه الإستراتيجية الضريبية 2023 سارية المفعول حتى 31 ديسمبر 2023.

وإسهامًا منا في تحقيق التحسين الدائم، سنراجع التزام الشركة بالمبادئ والممارسات الرشيدة الواردة في هذه الإستراتيجية الضريبية بصفة دورية، وسنُحدِّث الاستراتيجية بما يتماشى مع المتطلبات التي قد تطرأ في المستقبل بما يتفق مع القوانين الضريبة السارية وغيرها من اللوائح.

4.    مبادئ الالتزام والإبلاغ

تهدف الإستراتيجية إلى ضمان الالتزام باللوائح الضريبية السارية في المملكة المتحدة والتنسيق المناسب للسياسات المالية التي تتبعها مؤسسات بويغ، وفقًا لاستراتيجية العمل طويلة الأجل، وتجنب المشاكل الضريبية وأوجه القصور فيها وفي تنفيذ قرارات العمل.
تدعم المبادئ التي أرستها شركة بويغ السياسات والقِيم التي تنص عليها هذه الاستراتيجية وتتفق معها. ومن ثم أقرّت الشركة القيم الواردة في قواعد السلوك الأخلاقي باعتبارها إطارًا مرجعيًا للشؤون الضريبة الخاصة بجميع مؤسسات بويغ بما يتوافق مع القوانين الخاصة بالمملكة المتحدة. تنص هذه الاستراتيجية على تطبيق المبادئ الأساسية التالية:

(1)    الالتزام باللوائح المالية السارية في المملكة المتحدة بما يتماشى مع النشاط المتبع وتعزيز الممارسة الضريبية المسؤولة.

(2)    إرساء أسس التعاون المشترك مع السلطات والهيئات التنظيمية والإدارات العامة وفق مبادئ التعاون والشفافية.

(3)    إدارة التنسيق المناسب للسياسات المالية والضريبية لمؤسسات بويغ من خلال تحديد وإنشاء أطر مراجعة ومراقبة للشؤون المالية، بعد الموافقة على هذه الإستراتيجية ووفقًا للإجراءات التي وضعتها الأنظمة القانونية المحلية.

(4)    تتعهد بويغ باحترام الإقليم الذي تعمل فيه. في سياق الشؤون الضريبية، ينطوي تحت تعزيز السلوك الضريبي اهتمامه بالمصالح والتنمية الاقتصادية المستدامة للمملكة المتحدة، ويعتبر دفع الضرائب بصفة عامة مساهمة رئيسية في الحفاظ على القطاع العام كما أنه أحد مساهمات بويغ في المجتمع. 

(5)    مكافحة الاحتيال ودعم منع الاحتيال.

(6)    إبلاغ مجلس الإدارة أو الهيئة الإدارية المختصة في المملكة المتحدة بالتداعيات الضريبية الرئيسية للمعاملات أو القضايا التي تنطوي على مشاكل أو مخاطر كبيرة.

5.    مبادئ التخطيط الضريبي

تعي شركة بويغ جيدًا أن دفع الضرائب في المملكة المتحدة يساهم بشكل كبير في تقدم وتطور هذا المجتمع. ومن خلال هذه الإستراتيجية، تهدف بويغ إلى توفير قيمة مستدامه لمساهميها وعملائها وموظفيها والأطراف المعنية الأخرى. لهذا السبب، سيتم دائمًا تنفيذ المعاملات وفقًا للوائح السارية لأسباب تجارية، مع مراعاة التأثير المحتمل للقرارات المالية في المملكة المتحدة.

فيما يتعلق بالتخطيط الضريبي، لا نحب التعرض للمخاطر بشكلٍ عام أو المخاطر المتعلقة بالضرائب في المملكة المتحدة بشكلٍ خاص، ونهدف إلى المحافظة على توافق القرارات الضريبية مع الإستراتيجية التجارية والأسباب المتعلقة بالعمل. نسعى لتوفير قيمة مستدامة لمساهمينا مثل أي نفقات تجارية أخرى. نخضع للحوافز والإعفاءات الضريبية - عند الاقتضاء - بما يتفق مع الأحكام التشريعية وشروط إدارة الإيرادات والجمارك الملكية بالمملكة المتحدة (HMRC). في حالة وجود أي شك يتعلق بأنشطة التخطيط الضريبي نطلب استشارة ضريبية خارجية.

6.    الحوكمة وإدارة المخاطر

نتبع نهجًا متحفظًا مع المخاطر المتعلقة بالضرائب في المملكة المتحدة، ونحرص على إدارة المخاطر من خلال تطبيق الممارسات المالية الجيدة كما هو موضح في وثيقة الإستراتيجية الضريبية هذه.

يعمل مجلس الإدارة ممثلاً في رئيسه ومديره التنفيذي والإدارة العليا على تعزيز مراقبة ومتابعة المبادئ والممارسات المالية الجيدة المنصوص عليها في هذه الاستراتيجية بالإضافة إلى الأنشطة التي قد يكون لها تأثير مالي كبير.

سيقرر مجلس الإدارة مستوى المخاطر الضريبية المقبولة ضمن عملية صنع القرار التجاري ووفقًا لقوانين الضرائب في المملكة المتحدة. في حالة وجود أي التباس، سنطلب استشارة خارجية أو سنُحيل الأمر إلى إدارة الإيرادات والجمارك الملكية بالمملكة المتحدة (HMRC).

تتولى إدارة ضرائب الشركات مسؤولية تنسيق الممارسات الضريبية الجيدة السابق ذكرها من خلال إرساء آليات الرقابة والمبادئ التوجيهية الداخلية التي تتسق مع اللوائح الحالية. تتولى الإدارات المختلفة تطبيق هذه الممارسات والتي يسند إليها بشكل مباشر أو غير مباشر أداء المهام المتعلقة بالضرائب.

تتولى إدارة الضرائب على الشركات مسؤولية التعامل مع الضرائب بصفة يومية إلى جانب تحديد المخاطر الضريبية وترتيبها حسب الأولوية ومراقبتها في جميع قطاعات الشركة، بالإضافة إلى تصعيد المخاطر الضريبية إلى المدير المالي ومجلس الإدارة المسؤولين عن الضرائب.

إدارة الخدمات المشتركة في بويغ هي المسؤولة عن الالتزام اليومي بتطبيق اللوائح المتعلقة بالضرائب. ويتولى مهام تصعيد قرارات المخاطر الضريبية إلى قسم الضرائب على الشركات عند الضرورة.

تشمل هذه المهام أنشطة "بويغ" وجميع البلدان والأقاليم التي توجد فيها شركات "بويغ" من بينها المملكة المتحدة أيضًا لتعزيز الإدارة المتماسكة والمتسقة للمخاطر الضريبية. وتتولى هذه الإدارات الضريبية مسؤولية تسوية كافة أنواع الضرائب، باستثناء الضرائب المتعلقة بالموظفين، والتي يتولى مسؤوليتها قسم الموارد البشرية. 

تعتمد بويغ، تحت إشراف لجنة التدقيق، الآليات اللازمة لمراقبة التزام جميع مؤسسات بويغ للوائح الضريبية والمبادئ الموضحة في هذه الاستراتيجية، لتحديد المخاطر وتطوير تدابير الوقاية والتصحيح كإجراءات رقابة داخلية.

وفي النهاية، سيعمل الأفراد أو الكيانات القانونية، بالإضافة إلى جميع القطاعات والإدارات الأخرى في بويغ، بالتنسيق مع إدارة الضرائب العامة في الشركة للإبلاغ والتشاور في الإجراءات أو العمليات التي لها أهمية ضريبية خاصة.

لتعزيز السلوك الضريبي المسؤول، تحرص بويغ على تقييم التعرض للمخاطر المالية طويلة وقصيرة المدى من حيث التأثير المحتمل على الاقتصاد والسمعة، مع الأخذ في الاعتبار المساهمين والعملاء والموظفين والقطاعات الأخرى في الشركة.

تسعى بويغ من خلال الوفاء بالتزاماتها المالية، إلى الحفاظ على علاقات تعاونية ومرضية مع إدارات الضرائب في المملكة المتحدة وإدارة الإيرادات والجمارك الملكية بالمملكة المتحدة (HMRC).

ولتعزيز الوفاء بالالتزامات التي تقوم عليها مبادئ العمل، قامت بويغ بدمج الإجراءات التالية في شكل ممارسة عامة:

(1)    منع المخاطر الضريبية

ستلتزم جميع مؤسسات بويغ، بما في ذلك المؤسسات الموجودة في المملكة المتحدة، بالاستراتيجية الضريبية التي تستند إلى التوجيهات التالية، وذلك بهدف:

أ)    تعزيز الممارسات التي تهدف إلى منع وتخفيف المخاطر الضريبية من خلال استخدام المعلومات الداخلية وأنظمة الرقابة، والتحقق من أن السلوك الضريبي لشركة بويغ يتماشى مع هيكل وموقع النشاط التجاري والموارد البشرية والمادية.

ب)    عدم استخدام الهياكل التجارية التي لها أنشطة غير مرتبطة بأنشطة مؤسسات بويغ، بهدف تخفيف العبء المالي أو التهرب من الضرائب أو إعاقة عمل الإدارات الضريبية أو السلطات الضريبية في المملكة المتحدة.

ج)    تحليل الآثار المالية والقانونية والمحاسبية والتجارية الخاصة بالمعاملات المالية المتكررة وغير العادية من خلال إنشاء قنوات اتصال مناسبة بين الإدارات المختلفة.
ستضمن شركة بويغ بالتحديد ما يلي:

1.    التقييم المُسبق للاستثمارات والمعاملات التي لها أهمية ضريبية، مع توثيق العواقب الضريبية والمحاسبية والقانونية والمالية التي قد تنشأ عنها.
 
2.    إجراء تحليل هيكلي وبذل العناية الواجبة لتحديد ومراقبة المخاطر الضريبية المحتملة التي قد تطرأ على كافة المعاملات المالية الناتجة عن الاستحواذ على أصول أو كيانات أو أعمال مهمة.

د)    تحديد إطار العمل لتقرير التسعير التحويلي لكافة أنواع العمليات بالإضافة إلى ضمان آليات التحكم امتثالًا لمبدأ التقييم السوقي الحر. تتعهد بويغ بالوفاء بتوثيق التسعير التحويلي الوارد في التشريع الضريبي للمملكة المتحدة، وستقوم بمراجعة وتحديث سياسة التسعير التحويلي بشكل دوري ليتماشى مع اللوائح الحالية وظروف العمل.

هـ)    عدم دمج أو الاستحواذ على شركات موجودة داخل مناطق الملاذات الضريبية إلا في حال وجود أسباب اقتصادية مشروعة للقيام بذلك، وليس لغرض الإعفاء من الالتزامات الضريبية.

و)    تقليل مخاطر الدخول في نزاعات ناتجة عن فهم اللوائح السارية من خلال: (1) الاستعانة بخدمات يقدمها خبراء ماليين مستقلين معتمدين وموثوق بهم، (2) تطبيق إجراءات السلطات الضريبية للاستشارة المسبقة واتفاقيات التسعير الموجودة مسبقًا متى أمكن ذلك.

7.    العلاقات مع الجهات الضريبية

سيعمل بويغ على إقامة علاقة طيبة قائمة على مبادئ النزاهة والاحترام والتميز والثقة والمرونة مع الإدارات الضريبية أو الجهات الضريبية المختصة في المملكة المتحدة بالإضافة إلى إدارة الإيرادات والجمارك الملكية بالمملكة المتحدة (HMRC)، وتطبيق الممارسات الجيدة التالية:

أ)    سيتم تفسير اللوائح الضريبية وبنود المعاهدات الدولية بصورة منطقية؛ في حالة وجود تفسيرات متناقضة للمعايير الضريبية، وستكون التعارضات المحتملة مع السلطات الضريبية محدودة قدر الإمكان من خلال تأكيد المعاملة الضريبية المناسبة باستخدام الوسائل التي توفرها الجهة القضائية المختصة (الاستشارات الإلزامية، اتفاقيات التسعير المسبق، إلخ).

ب)    سيتم تقديم الإقرارات الضريبية بطريقة مناسبة وفي الوقت المناسب وفقًا للوائح المالية السارية في المملكة المتحدة وإقليمها؛ وسيتم دفع الضرائب المستحقة في حينه، وسيتم تطبيق الحوافز الضريبية التي توفرها اللوائح المحلية بما يتفق مع الأنشطة التي تقوم بها مؤسسات بويغ.

ج)    سيتم الالتزام بتقديم المعلومات والوثائق الضريبية ومتطلبات عمليات التدقيق الضريبي أو عمليات التفتيش التي تجريها إدارات الضرائب في المملكة المتحدة بصورة واضحة ودقيقة وكاملة.

بالإضافة إلى ذلك، ستُوافي شركة بويغ باستمرار إدارة الإيرادات والجمارك الملكية بالمملكة المتحدة (HMRC) بأي تغيير أو أي حدث ذا صلة قد يطرأ على العمل.